Hướng dẫn kê khai Thuế theo doanh thu cho hộ kinh doanh

Từ trước tới nay, nhiều hộ kinh doanh quen nộp thuế khoán: cơ quan thuế ước tính doanh thu, áp tỷ lệ thuế và ra “mức khoán” cố định hằng tháng/năm. Nhưng từ 2025–2026, Nhà nước chuyển dần sang cơ chế tự kê khai thuế theo doanh thu thực tế, minh bạch hơn, sát số liệu kinh doanh hơn.
Cụ thể:

- Năm 2025: vẫn áp dụng các quy định hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và văn bản sửa đổi.

- Từ 01/01/2026: chính thức bỏ thuế khoán, toàn bộ hộ kinh doanh phải kê khai thuế theo doanh thu thực tế theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và văn bản hướng dẫn.

Vì vậy, nếu anh/chị đang là hộ kinh doanh thì hiểu và làm quen sớm với kê khai thuế theo doanh thu ngay từ 2025 là cực kỳ quan trọng.

Cơ sở pháp lý mới nhất 2025 về kê khai thuế theo doanh thu cho hộ kinh doanh

Khi nói đến kê khai thuế theo doanh thu cho hộ kinh doanh năm 2025, cần nắm các nhóm văn bản chính:

- Luật Quản lý thuế 2019: quy định nguyên tắc người nộp thuế tự kê khai, tự tính, tự nộp và tự chịu trách nhiệm về số liệu.

- Thông tư 40/2021/TT-BTC (và Thông tư 100/2021/TT-BTC sửa đổi): hướng dẫn chi tiết thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – đây là “xương sống” cho cách xác định doanh thu, tỷ lệ thuế, phương pháp tính.

- Một số văn bản năm 2025 cập nhật về quản lý thuế và phân quyền địa phương như Thông tư 40/2025/TT-BTC (tuy không thay hoàn toàn cách tính thuế, nhưng ảnh hưởng đến quy trình quản lý, kiểm tra, thanh tra thuế).

- Các chính sách mới chuẩn bị cho giai đoạn bỏ thuế khoán từ 2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và các quyết định, nghị định liên quan

Từ nền tảng đó, hộ kinh doanh bắt đầu chuyển sang tư duy kê khai thuế theo doanh thu thực tế, thay vì chỉ chờ “mức khoán”.

Hộ kinh doanh nào phải kê khai thuế theo doanh thu trong năm 2025?

Năm 2025, vẫn còn song song nhiều hình thức, nhưng có vài “mốc” anh/chị cần nhớ:

2.1. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế

- Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm:

→ Thường không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

- Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm:

→ Phải nộp thuế (GTGT, TNCN) theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo cơ chế mới dần hướng tới kê khai thuế theo doanh thu và/hoặc theo lợi nhuận, tùy loại hình.

2.2. Các hộ đang chịu áp lực chuyển dần sang kê khai thuế theo doanh thu

Theo các định hướng cải cách và một số quy định, nhóm hộ kinh doanh có doanh thu lớn, hoạt động trong lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, dịch vụ... dần được yêu cầu:

- Sử dụng hóa đơn điện tử, đặc biệt là hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

- Ghi nhận doanh thu thực tế theo từng lần bán.

- Từ đó kê khai thuế theo doanh thu minh bạch hơn, tránh thất thu.

Năm 2025 có thể anh/chị vẫn còn “khoán”, nhưng tốt nhất nên chuẩn hóa việc ghi nhận doanh thu ngay từ bây giờ.

Các loại thuế liên quan khi kê khai thuế theo doanh thu cho hộ kinh doanh

Khi nói kê khai thuế theo doanh thu cho hộ kinh doanh, thường sẽ “đụng” đến 3 loại thuế chính:

3.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

- Áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu/năm.

- Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu tùy ngành nghề (phân phối hàng hóa, dịch vụ, xây dựng…).

- Với xu hướng kê khai thuế theo doanh thu, cơ sở tính thuế GTGT sẽ là doanh thu thực tế đã xuất hóa đơn.

3.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

- Cũng tính trên doanh thu hoặc doanh thu – chi phí hợp lý, tùy phương pháp.

- Trong mô hình mới, có phương án tính thuế TNCN trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí) với thuế suất 17%, đang được thảo luận và thử nghiệm cho một số trường hợp

Dù theo cách nào, dữ liệu doanh thu vẫn là gốc, nên bắt buộc phải kê khai thuế theo doanh thu một cách rõ ràng.

3.3. Lệ phí môn bài (thuế môn bài)

Tính theo bậc doanh thu/năm (ví dụ: trên 500 triệu, trên 300 triệu, trên 100 triệu...).

Dù không trực tiếp gọi là “kê khai thuế theo doanh thu”, nhưng việc xác định bậc môn bài vẫn dựa trên doanh thu bình quân.

Quy trình 5 bước kê khai thuế theo doanh thu cho hộ kinh doanh (áp dụng từ 2025, chuẩn bị cho 2026)

Để đỡ rối, có thể coi kê khai thuế theo doanh thu cho hộ kinh doanh gồm 5 bước đơn giản:

Bước 1: Chuẩn hóa cách ghi nhận doanh thu

- Sử dụng hóa đơn điện tử theo đúng quy định.

- Nếu có máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, đảm bảo dữ liệu gửi đúng, đủ.

- Tách doanh thu theo ngành nghề/hoạt động (bán hàng, dịch vụ, cho thuê, vận tải…).

Bước 2: Xác định loại thuế phải kê khai theo doanh thu

- Kiểm tra doanh thu năm trước hoặc dự kiến năm nay có trên 100 triệu đồng/năm hay không.

- Xác định hộ kinh doanh thuộc nhóm nộp GTGT + TNCN theo doanh thu, và bậc thuế môn bài.

Bước 3: Tính toán số thuế dựa trên doanh thu

Áp dụng các tỷ lệ thuế GTGT, TNCN tương ứng ngành nghề như hướng dẫn ở phần 5.

Nếu thuộc diện thí điểm/áp dụng mô hình nộp thuế trên lợi nhuận:

- Tính doanh thu – chi phí hợp lý

- Sau đó tính thuế TNCN = (doanh thu – chi phí) x 17%.

Toàn bộ quá trình này vẫn xoay quanh kê khai thuế theo doanh thu làm nền tảng.

Bước 4: Lập tờ khai và nộp qua kênh điện tử

- Đăng nhập cổng thuế điện tử (eTax) của Tổng cục Thuế hoặc của cơ quan thuế địa phương.

- Chọn mẫu tờ khai phù hợp (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

- Nhập các chỉ tiêu doanh thu, tỷ lệ thuế, số thuế phải nộp.

- Ký số (nếu có chứng thư số) và nộp hồ sơ kê khai thuế theo doanh thu online.

Bước 5: Nộp tiền thuế và lưu trữ hồ sơ

- Nộp thuế qua ngân hàng, ví điện tử, internet banking theo mã QR hoặc thông tin tài khoản kho bạc.- Lưu lại:

Tờ khai đã nộp

Giấy nộp tiền/chứng từ điện tử

Sổ sách doanh thu, chi phí, hóa đơn

Đây là “bộ hồ sơ chứng minh” anh/chị đã kê khai thuế theo doanh thu đúng quy định khi có kiểm tra.

5. Đăng ký Hóa Đơn Điện Tử uy tín tại P.A Việt Nam

Hóa đơn điện tử P.A Việt Nam tự hào là đơn vị đạt Tiêu chuẩn Nhận – Truyền – Lưu trữ và đáp ứng đày đủ yêu cầu theo thông tư 78 của Tổng Cục Thuế. Phần mềm hóa đơn điện tử Hóa đơn 30s được ưa chuộng với tính năng ưu việt và giao diện dễ sử dụng, được phân tích và phát triển bởi đội ngũ kỹ thuật giàu kinh nghiệm. 
Bên cạnh đó P.A Việt Nam có đội ngũ tư vấn tận tâm, chuyên nghiệp và nhiệt tình, luôn sẵn sàng 24/7 để hỗ trợ, phục vụ và đem đến những trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng khi sử dụng của sản phẩm.
Một số thành tựu nổi bật giúp bạn tự tin lựa chọn sử dụng Hóa đơn điện tử tại P.A Việt Nam như:
    – Top 1 nhà đăng ký sở hữu số lượng khách hàng sử dụng hóa đơn điện tử 
– Nhà cung cấp bề dày kinh nghiệm cao nhất
– Nhà cung cấp top đầu được Tổng cục thuế công nhận
– Nhà cung cấp hóa đơn sở hữu đội ngũ hỗ trợ chất lượng nhất

-------------------------------------------------

Tham khảo thêm thông tin về Hóa Đơn Điện Tử Tại đây

Xem thêm các bài viết hướng dẫn về Hóa Đơn Điện Tử Tại đây