Giảm 30% thuế thu nhập cho cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp trong kỳ tính thuế 2026-2027

Quốc hội vừa chính thức thông qua chính sách giảm 30% thuế thu nhập cho cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp trong kỳ tính thuế 2026-2027. Doanh nghiệp của bạn có thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi này và mức giảm thực tế được tính ra sao? Cùng tìm hiểu chi tiết các điều kiện và những lưu ý quan trọng để tối ưu nghĩa vụ thuế ngay trong bài viết dưới đây!

Chính thức Giảm 30% thuế thu nhập cho cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp năm 2026-2027

Theo nội dung Nghị quyết được Quốc hội thông qua, chính sách giảm thuế được áp dụng cho cả thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh và thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cụ thể:

• Giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

• Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Điểm cần lưu ý là chính sách Giảm 30% thuế thu nhập cho cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp được tính trên số thuế phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu và cũng không nên hiểu đơn giản là giảm trực tiếp 30% mức thuế suất đang áp dụng.

Cá nhân kinh doanh nào được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân?

Đối với cá nhân kinh doanh, Nghị quyết xác định các điều kiện chính gồm:

• Là cá nhân cư trú.

• Có thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

• Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Nếu đáp ứng các điều kiện thuộc phạm vi áp dụng, cá nhân kinh doanh được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng.

Ví dụ, nếu sau khi xác định nghĩa vụ thuế theo quy định, cá nhân kinh doanh có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp là 60 triệu đồng thì mức giảm 30% tương ứng là:

60 triệu đồng × 30% = 18 triệu đồng

Sau khi áp dụng mức giảm, số thuế còn phải nộp là:

60 triệu đồng - 18 triệu đồng = 42 triệu đồng

Ví dụ này nhằm minh họa cách hiểu về nguyên tắc “giảm 30% số thuế phải nộp”; số thuế thực tế của từng trường hợp vẫn cần xác định theo quy định thuế và hồ sơ thực tế.

Doanh nghiệp nào được giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp?

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, chính sách áp dụng đối với doanh nghiệp, tổ chức:

• Được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.

• Có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Doanh nghiệp đáp ứng điều kiện sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng.

Chẳng hạn, một doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là 100 triệu đồng thì:

Số thuế được giảm = 100 triệu đồng × 30% = 30 triệu đồng

Số thuế còn phải nộp sau giảm là:

100 triệu đồng - 30 triệu đồng = 70 triệu đồng

Qua đó có thể thấy, Giảm 30% thuế thu nhập cho cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp có thể tạo ra khoản tiết kiệm đáng kể về nghĩa vụ thuế đối với các đơn vị có quy mô doanh thu thuộc phạm vi chính sách.

Doanh thu không quá 10 tỷ đồng được hiểu như thế nào?

Một trong những điều kiện quan trọng nhất của chính sách là mức doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Nghị quyết đề cập riêng doanh thu của năm 2026 và doanh thu của năm 2027. Vì vậy, điều kiện cần được xem xét theo kỳ tính thuế tương ứng.

Theo cách diễn đạt “không quá 10 tỷ đồng”, doanh thu bằng đúng 10 tỷ đồng vẫn nằm trong giới hạn về doanh thu của chính sách.

Ngược lại, nếu doanh thu của kỳ tính thuế thuộc trường hợp xem xét vượt ngưỡng 10 tỷ đồng thì không đáp ứng điều kiện doanh thu được nêu trong Nghị quyết.

Do đó, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên theo dõi chính xác doanh thu và hồ sơ kế toán, thuế để xác định mình có thuộc đối tượng được hưởng chính sách hay không.

Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế có được giảm thêm 30% không?

Có một điểm rất đáng chú ý đối với các doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Theo Nghị quyết, trường hợp doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các Luật, Nghị quyết khác của Quốc hội thì mức giảm 30% sẽ được tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Ví dụ:

Doanh nghiệp xác định số thuế TNDN trước ưu đãi là 200 triệu đồng.

Sau khi áp dụng chính sách ưu đãi thuế hiện hành, số thuế còn phải nộp là 150 triệu đồng.

Nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện của chính sách giảm thuế thì:

Số thuế được giảm = 150 triệu đồng × 30% = 45 triệu đồng

Số thuế còn phải nộp sau khi áp dụng mức giảm là:

150 triệu đồng - 45 triệu đồng = 105 triệu đồng

Như vậy, không lấy số thuế trước ưu đãi để tính giảm 30%, mà phải xác định số thuế còn phải nộp sau ưu đãi trước.

Doanh nghiệp chia, tách có được hưởng chính sách giảm 30% thuế không?

Nghị quyết cũng đưa ra quy định đối với các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp nhằm bảo đảm chính sách áp dụng đúng đối tượng.

Theo đó, việc giảm 30% thuế TNDN không áp dụng đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách trong năm 2026 hoặc năm 2027 vượt quá 10 tỷ đồng.

Quy định này đặc biệt quan trọng khi doanh nghiệp đánh giá điều kiện hưởng chính sách. Việc chỉ xem doanh thu của từng doanh nghiệp sau chia, tách có thể chưa đủ để xác định quyền được giảm thuế.

Chính sách giảm 30% thuế có hiệu lực từ khi nào?

Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 24/08/2026.

Chính sách được áp dụng đối với:

• Kỳ tính thuế năm 2026.

• Kỳ tính thuế năm 2027.

Điều này đặc biệt đáng chú ý bởi dù Nghị quyết được thông qua vào tháng 8/2026, chính sách giảm thuế được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và tiếp tục áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2027.

Cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp thuộc phạm vi áp dụng vì vậy nên chủ động theo dõi các hướng dẫn thực hiện liên quan đến kê khai, xác định số thuế được giảm và quyết toán thuế.

Cách tính mức Giảm 30% thuế thu nhập cho cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp

Về nguyên tắc, có thể hiểu đơn giản:

Số thuế được giảm = Số thuế thuộc diện được giảm × 30%

Và:

Số thuế còn phải nộp = Số thuế trước giảm - Số thuế được giảm

Đối với doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN, cần xác định số thuế phải nộp sau ưu đãi trước, sau đó mới tính mức giảm 30%.

Ví dụ, doanh nghiệp có số thuế phải nộp sau ưu đãi là 80 triệu đồng thì:

80 triệu đồng × 30% = 24 triệu đồng

Số thuế còn phải nộp:

80 triệu đồng - 24 triệu đồng = 56 triệu đồng

Cần phân biệt rõ rằng đây là giảm số thuế phải nộp, không phải lấy doanh thu nhân trực tiếp với 30%.

Cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp cần lưu ý gì khi áp dụng?

Để chủ động chuẩn bị cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên chú ý một số vấn đề:

Thứ nhất, cần xác định chính xác doanh thu của từng năm để đối chiếu với ngưỡng không quá 10 tỷ đồng.

Thứ hai, cần phân biệt giữa mức giảm số thuế phải nộp và mức thuế suất. Chính sách này giảm 30% số thuế thuộc diện được giảm, không đồng nghĩa thuế suất hiện hành tự động giảm 30%.

Thứ ba, doanh nghiệp đang được hưởng các chính sách ưu đãi thuế khác phải xác định số thuế phải nộp sau ưu đãi trước khi tính mức giảm.

Thứ tư, doanh nghiệp có phát sinh hoạt động chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực cần đặc biệt kiểm tra điều kiện liên quan đến tổng doanh thu.

Cuối cùng, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nên lưu giữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn, dữ liệu kế toán và hồ sơ liên quan nhằm phục vụ việc xác định nghĩa vụ thuế chính xác.

Giảm 30% thuế thu nhập năm 2026-2027 mang lại lợi ích gì?

Chính sách Giảm 30% thuế thu nhập cho cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp giúp các đối tượng đáp ứng điều kiện giảm trực tiếp nghĩa vụ thuế phải nộp.

Đối với cá nhân kinh doanh, khoản thuế được giảm có thể giúp cải thiện dòng tiền và tạo thêm nguồn lực phục vụ hoạt động kinh doanh.

Đối với doanh nghiệp quy mô nhỏ, việc giảm thuế giúp doanh nghiệp giữ lại một phần nguồn vốn để phục vụ vận hành, đầu tư, nâng cấp công nghệ, phát triển sản phẩm hoặc mở rộng thị trường.

Quan trọng hơn, việc chính sách được áp dụng cho cả kỳ tính thuế 2026 và 2027 giúp các đối tượng thuộc diện được hưởng có thêm cơ sở để chủ động tính toán kế hoạch tài chính trong hai năm.

Câu hỏi thường gặp về chính sách giảm 30% thuế thu nhập năm 2026-2027

Doanh thu đúng 10 tỷ đồng có được giảm 30% thuế không?

Theo nội dung Nghị quyết, điều kiện là doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Do đó, xét riêng điều kiện doanh thu, mức doanh thu đúng 10 tỷ đồng vẫn nằm trong giới hạn này.

Doanh thu trên 10 tỷ đồng có được hưởng chính sách không?

Nếu doanh thu của năm thuộc kỳ tính thuế đang xem xét vượt quá 10 tỷ đồng thì không đáp ứng điều kiện doanh thu được quy định đối với chính sách này.

Giảm 30% thuế có phải là giảm 30% thuế suất không?

Không. Chính sách quy định giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp thuộc phạm vi áp dụng, không phải giảm 30% mức thuế suất.

Người lao động hưởng lương có được giảm 30% thuế TNCN không?

Nghị quyết quy định việc giảm thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú đáp ứng điều kiện doanh thu. Vì vậy, đây không phải chính sách giảm chung 30% thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN có được giảm 30% nữa không?

Nếu đáp ứng các điều kiện của chính sách, mức giảm được tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Chính sách giảm thuế áp dụng trong bao lâu?

Chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/08/2026.

Kết luận

Chính sách Giảm 30% thuế thu nhập cho cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp trong kỳ tính thuế 2026-2027 là một chính sách hỗ trợ đáng chú ý đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Điểm quan trọng cần ghi nhớ là mức giảm được xác định trên số thuế phải nộp, không phải trên doanh thu. Đối với doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế, số thuế được giảm được tính sau khi đã trừ các ưu đãi thuế hiện hành.

Cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên chủ động rà soát doanh thu, nghĩa vụ thuế, các chính sách ưu đãi đang áp dụng và theo dõi hướng dẫn của cơ quan có thẩm quyền để thực hiện chính xác chính sách giảm thuế trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

Đăng ký hóa đơn điện tử uy tín tại P.A Việt Nam

Hóa đơn điện tử P.A Việt Nam tự hào là đơn vị đạt Tiêu chuẩn Nhận – Truyền – Lưu trữ và đáp ứng đày đủ yêu cầu theo thông tư 91/2026 của Tổng Cục Thuế. Phần mềm hóa đơn điện tử Hóa đơn 30s được ưa chuộng với tính năng ưu việt và giao diện dễ sử dụng, được phân tích và phát triển bởi đội ngũ kỹ thuật giàu kinh nghiệm. Bên cạnh đó, P.A Việt Nam có đội ngũ tư vấn tận tâm, chuyên nghiệp và nhiệt tình, luôn sẵn sàng 24/7 để hỗ trợ, phục vụ và đem đến những trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng khi sử dụng của sản phẩm.

Một số thành tựu nổi bật giúp bạn tự tin lựa chọn sử dụng Hóa đơn điện tử tại P.A Việt Nam như:

• Top đầu nhà đăng ký sở hữu số lượng khách hàng sử dụng hóa đơn điện tử

• Nhà cung cấp bề dày kinh nghiệm cao

• Nhà cung cấp top đầu được Tổng cục thuế công nhận

• Nhà cung cấp hóa đơn sở hữu đội ngũ hỗ trợ chất lượng hàng đầu